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Aux Etats-Unis
Une grande question.
Je veux dire, si vous n’avez encore vendu aucune partie de votre pile et que vous n’avez probablement pas effectué de transaction imposable, pourquoi auriez-vous besoin de consulter un conseiller fiscal professionnel ? Vous êtes un HODLer ; vous avez des mains de diamant. Vous ne vendrez jamais. Alors, avez-vous besoin de faire appel à un fiscaliste ?
Réponse courte : Oui. Principalement parce que vous ne savez pas ce que vous ne savez pas.
Achat, ou recevoir, Bitcoin a des implications fiscales. La plupart de tous ceux qui achètent du Bitcoin rêvent de le vendre un jour pour une énorme pile de dollars fiduciaires. C’est vrai, le reconvertir en fiat, même si c’est juste pour diversifier le portefeuille. Et dans ce cas, vous aurez besoin d’avoir de bons dossiers à votre disposition. Registres de votre coût de base, afin de calculer vos plus-values.
Voici quatre situations potentielles qui vous rendront heureux d’avoir consulté ce fiscaliste dès le début :
- Vous gagnez des intérêts sur votre Bitcoin. La plupart des échanges de crypto offrent une option pour gagner du rendement sur votre bitcoin, à des taux allant de 1 % à 12 %. Les échanges paieront votre rendement d’intérêts en bitcoins, et non en monnaie fiduciaire, cela constitue-t-il donc un revenu imposable ? Ouais. Vous devez déclarer cela sur votre déclaration de revenus lorsque vous gagnez le rendement. Les échanges offrent également des récompenses et des jetons, et ceux-ci sont également imposables immédiatement.
Certaines bourses produiront un formulaire IRS 1099-MISC, vous indiquant exactement le montant des intérêts que vous devez déclarer comme revenu. Cependant, vous devez savoir où chercher pour trouver ces formulaires fiscaux. Accédez à votre site d’échange de crypto, recherchez des informations fiscales et voyez s’il existe 1099 formulaires disponibles pour votre année d’imposition en cours.
- Vous achetez et accumulez du Bitcoin. Comme brièvement mentionné ci-dessus, vous devrez éventuellement produire de bons enregistrements de votre base de coûts dans votre Bitcoin, donc consulter un fiscaliste compétent dans les lois fiscales impliquant les crypto-monnaies est une bonne idée. Non, en fait, c’est indispensable. Si vous ne savez pas quels documents rassembler ou même par où commencer, consultez un professionnel.
De nombreux échanges cryptographiques ne vous enverront pas de formulaire fiscal bien rangé à la fin de chaque année, détaillant vos achats et vos ventes, votre base de coûts ou tout autre élément devant figurer dans votre déclaration de revenus. Contrairement à un compte de courtage en actions, les échanges cryptographiques ne produisent pas de formulaires 1099-B, détaillant chaque vente, vous devez donc conserver de bons registres. Certains avaient l’habitude d’envoyer des formulaires 1099-K, indiquant le produit des ventes d’actions s’ils totalisaient plus de 20 000 $, mais la plupart ont abandonné cette pratique. Donc, pour votre information, je pense qu’une belle feuille de calcul Excel fera l’affaire. Tous les achats, les coûts, les ventes, les intérêts, chaque transaction.
Votre professionnel de l’impôt vous aimera.
- Vous extrayez du Bitcoin. Si vous exploitez de la cryptographie, vous êtes entré dans un tout nouveau domaine fiscal. Contrairement à l’achat de bitcoins, où vous n’êtes pas imposé jusqu’à ce que vous le vendiez, le bitcoin gagné grâce à l’exploitation minière est taxé immédiatement. C’est là que la tenue des dossiers devient vraiment délicate. Techniquement, chaque jour où votre plate-forme produit du bitcoin, vous avez un revenu imposable égal à la juste valeur marchande de ces sats, ce jour-là. Vous imaginez une feuille de calcul de 365 jours chaque année ? Ouais.
(C’est là que le code fiscal américain est incohérent. Lors de l’achat et de la vente de Bitcoin, il est traité comme un bien, ce qui entraîne un gain ou une perte en capital. Mais, lorsqu’il est extrait, le Bitcoin est taxé immédiatement, comme si vous aviez produit de la monnaie.)
photo minehash.com
En plus de tenir des registres des bitcoins gagnés grâce à l’exploitation minière, vous devrez suivre les dépenses. Oh oui, les coûts d’électricité – assez importants. Et le coût de ces plates-formes minières.
C’est là que vous aurez certainement besoin d’un fiscaliste pour produire votre déclaration. Décider des choses comme comment radier (ou amortir) votre matériel, comment répartir votre consommation d’électricité, quelles autres dépenses déduire, c’est le domaine d’un fiscaliste.
REMARQUE : Bonne nouvelle. Lorsque vous réclamez un revenu pour le bitcoin que vous avez extrait, vous avez alors une base de coût à utiliser contre votre prix de vente éventuel. Encore une fois, consultez un fiscaliste.
- Vous recevez des Bitcoins d’un client ou d’un client. Vous ne rencontrerez peut-être jamais cette situation, mais encore une fois, si vous êtes un travailleur indépendant, vous le pouvez. J’ai reçu une crypto pour les services fournis et je l’ai conservée. Vous ne recevrez probablement pas de formulaire 1099 à utiliser pour vos impôts, alors gardez une trace de sa valeur au moment où vous le recevez.
Il s’agit d’un revenu ordinaire et vous devez le réclamer lorsque vous le recevez. Divulguez tout cela à votre spécialiste en déclarations et assurez-vous d’en garder une trace, car, comme dans la situation ci-dessus, vous avez établi une base de coût à utiliser pour une vente future.
- Vous devez répondre à « La question ». Chaque contribuable américain doit répondre à la question suivante sur le formulaire 1040, une question qui existe depuis quelques années, mais qui a été légèrement modifiée pour les déclarations de 2021 :
« À tout moment en 2021, avez-vous reçu, vendu, échangé ou autrement cédé un intérêt financier dans une monnaie virtuelle? »
Nous avons discuté ci-dessus des situations où vous avez reçu, acheté ou miné des bitcoins, mais n’en avez pas encore vendu. De plus, vous devez être conscient que se débarrasser du bitcoin peut également être une opération imposable. Si vous avez dépensé du bitcoin, c’est un événement imposable – un événement où vous devez déterminer le coût de base et le gain en capital.
Écoutez, même si votre échange cryptographique ne déclare pas vos achats et vos ventes au fisc, vous devez faire ce qu’il faut. Déclarez vos revenus. Tenir des registres. Soyez prêt dans le cas peu probable où vous seriez audité. (Aux États-Unis, ces dernières années, seuls 0,45 % des contribuables dont les revenus se situaient entre 75 000 $ et 200 000 $ ont été audités.) Mais, si vous répondez « Oui » à « La question », alors : qui sait ? Soyez prêt.
En fin de compte, si vous investissez dans Bitcoin, vous devez vraiment consulter un fiscaliste. Pour les non-informés, il y a tout simplement trop de mines terrestres qui attendent de faire trébucher les investisseurs en crypto. Discutez avec un fiscaliste qui a de l’expérience avec la cryptographie. Et, gardez de bons dossiers, tôt et souvent.
Au Royaume-Uni
Le bitcoin est essentiellement taxé en tant que forme de propriété au Royaume-Uni. Les particuliers devraient prendre des conseils adaptés à leur propre situation, mais à l’heure actuelle, il existe deux taxes les plus susceptibles de s’appliquer :
i) L’impôt sur les gains en capital (CGT) peut être dû sur les gains à la valeur du bitcoin.
Pour un particulier, il s’agit actuellement de 10 % ou 20 % (selon sa situation fiscale personnelle). Cela n’est payable que sur les gains imposables supérieurs au «montant annuel exonéré» actuel pour les gains en capital, qui est actuellement de 12 300 £ par an (et HMRC – l’autorité fiscale britannique – a signalé qu’il avait l’intention de maintenir ce seuil constant au cours des prochaines années ).
A titre d’exemple pour la CGT, un contribuable à taux plus élevé qui a acheté un bitcoin en 2020 pour 10 000 £ et l’a vendu dans son intégralité aujourd’hui pour 30 000 £ (et sans autres plus-values à prendre en compte au cours de cette année d’imposition), serait être tenu de payer (30 000 – 10 000 – 12 300)*20 % = 1 540 £ en CGT.
Compte tenu de ce traitement de base et de la possibilité de chronométrer les ventes sur différentes années fiscales, il est peu probable que les petits et moyens détenteurs de bitcoins finissent par payer d’énormes sommes de CGT.
Quelques remarques. Premièrement, ces calculs utilisent généralement une « base de coût moyen », donc si dans l’exemple ci-dessus le bitcoin a été acheté progressivement sur plusieurs années, ce serait le coût moyen global du bitcoin qui serait utilisé pour le calcul. Deuxièmement, il convient de noter que la plupart des actions sont considérées comme une cession aux fins de la CGT – qu’il s’agisse de donner du bitcoin à d’autres, de l’échanger contre d’autres actifs numériques ou de dépenser directement en biens et services.
Ceux qui négocient fréquemment et avec d’autres actifs cryptographiques ajoutés au mélange peuvent trouver leurs calculs compliqués. HMRC dispose d’une mine d’informations supplémentaires sur le traitement fiscal dans diverses circonstances.
Le deuxième impôt qui peut s’appliquer, pour les détenteurs de bitcoins prêtant leur bitcoin en échange d’un rendement, est l’impôt sur le revenu. Il convient de souligner que Bitcoin lui-même n’offre aucun rendement sans risque, et j’exhorte les Bitcoiners à examiner attentivement si le rendement proposé compense équitablement le risque de crédit qu’ils prennent. Pas vos clés, pas vos pièces ! En ce qui concerne l’impôt, tout rendement généré peut être assujetti à l’impôt sur le revenu au taux marginal d’imposition sur le revenu d’un particulier pour l’année d’imposition en question.
Qu’en est-il des régimes d’exonération fiscale? Actuellement, la situation au Royaume-Uni concernant Bitcoin et la fiscalité est simplifiée par le fait qu’il n’est pas possible pour un particulier de détenir des bitcoins directement dans un compte d’épargne individuel (ISA) ou un régime de retraite, qui offrent tous deux des avantages fiscaux en général. Ceux qui souhaitent acquérir une certaine exposition au bitcoin dans le cadre de ces accords sont limités à l’investissement par procuration, par exemple en investissant dans des sociétés qui détiennent du bitcoin dans leur bilan, comme MSTR, ou dans des mineurs ou des échanges de Bitcoin cotés en bourse.
Cet article ne constitue pas une fourniture de conseils juridiques, de conseils fiscaux, de services comptables, de conseils en investissement ou de conseil professionnel de quelque nature que ce soit. Les informations fournies ici ne doivent pas être utilisées comme substitut à une consultation avec un fiscaliste ou un professionnel du droit. Avant de prendre une décision ou d’entreprendre une action, vous devriez consulter un conseiller professionnel qui a reçu tous les faits pertinents relatifs à votre situation particulière.
Ceci est un article invité de Rick Mulvey et BitcoinActuary. Les opinions exprimées sont entièrement les leurs et ne reflètent pas nécessairement celles de BTC Inc ou Bitcoin Magazine.
