Avec l’entrée en vigueur de la réglementation fiscale de 2023 qui exigera que les transactions cryptographiques de plus de 10 000 $ soient déclarées, les consommateurs doivent toujours déclarer les ventes et les acquisitions de leurs investissements cryptographiques de 2021 à l’IRS.
L’année dernière, le président Joe Biden a présenté un nouveau projet de loi sur l’infrastructure fiscale qui obligera les consommateurs à déclarer les transactions de plus de 10 000 $ en actifs numériques ou NFT. Le projet de loi entrera en vigueur en 2023.
Avant la date limite fiscale du 18 avril, les consommateurs devront toujours déclarer leur avoir en crypto, malgré la facture de 2023.
Pour ceux qui doivent encore déposer, l’IRS a publié un formulaire fiscal révisé, qui précise en haut de la première page si l’individu possède ou non une crypto-monnaie.
« Pour la plupart des contribuables qui ont des impôts assez simples, qui déposent une déclaration électronique et choisissent le dépôt direct, ce processus – pour la plupart – a été très fluide », a déclaré Mark Jaeger, vice-président des opérations fiscales chez TaxAct.
Cependant, les détenteurs de crypto sont confrontés à des défis supplémentaires dans la façon dont ils perçoivent la crypto par rapport à l’IRS :
« Cela nécessite une conversation à laquelle les clients ne s’attendaient pas », a déclaré le comptable de Friedman LLP, Mike Greenwald. « Ils ne pensent pas aux monnaies numériques de la même manière que l’IRS. »
Impôts sur les gains en capital et contributions caritatives soutenues par l’IRS
Parler à tout crypto gagnant des gains en capital grâce à une vente rentable, échanger des pièces numériques ou effectuer un achat pour un NFT – tout pourrait être considéré comme des «événements imposables», selon un récent rapport de CNBC.
Le gain ou la perte fait référence à la différence entre le prix d’achat (base) et la valeur qu’un individu reçoit lors de la vente ou de l’échange. Par conséquent, ces taux d’imposition varieront en fonction de la durée pendant laquelle l’individu possède les actifs numériques. En fonction du revenu imposable, le particulier peut être éligible à des taux de gain en capital à long terme de 0 % à 15 % pour les actifs numériques qu’il détient depuis plus d’un an.
Sinon, ceux qui engrangent des gains à court terme pourraient être assujettis à des taux d’imposition réguliers pouvant atteindre 37 %. En raison des rapports limités de nombreux échanges cryptographiques, le calcul de la facture fiscale cryptographique peut ne pas être aussi simple.
Et n’oubliez pas les dons caritatifs. Selon l’avocat fiscaliste Jonathan Shugart, l’un des plus gros problèmes pour les personnes qui font des dons de bienfaisance est la consolidation des reçus.
« La plupart des gens ne déclarent pas toutes leurs contributions caritatives au moment des impôts, car ils ne sont pas en mesure de retrouver tous leurs reçus. Si vous faites vos dons de bienfaisance par le biais de votre DAF, vous avez un reçu pour tous vos dons, quel que soit le nombre d’organismes de bienfaisance auxquels vous accordez des subventions », a-t-il déclaré à Be[In]Crypto.
Shugart est également le fondateur de B Charitable, un 501(c)(3) reconnu par l’IRS comme un organisme de bienfaisance public exonéré d’impôt. La plate-forme, en tant que DAF, exploite l’avantage fiscal d’une contribution caritative et combine cela avec une technologie intelligente, des campagnes de financement participatif, des frais peu élevés, un suivi des performances et une croissance des investissements en franchise d’impôt – permettant à chaque donateur de bénéficier des avantages fiscaux immédiats qui accompagnent un don caritatif reconnu par l’IRS.
En ce qui concerne le calendrier fiscal d’une contribution caritative, Shugart conseille de considérer les DAF comme un « compte d’épargne caritatif ».
«Vous mettez votre argent dans votre DAF, vous bénéficiez de l’avantage fiscal de faire une contribution caritative à ce moment-là, puis vous pouvez choisir de verser immédiatement cet argent à vos organisations caritatives préférées, ou vous pouvez le laisser croître et faire des subventions à un moment qui fonctionne mieux pour vous et les organismes de bienfaisance », a-t-il expliqué.
Que se passe-t-il si vous omettez de déclarer des activités imposables ?
En 2021, le marché des actifs numériques a dépassé les 2 000 milliards de dollars, le bitcoin atteignant près de 69 000 dollars en novembre et l’Ether atteignant près de 5 000 dollars au cours de la même période. Malgré la baisse des valeurs en décembre, de nombreux investisseurs ont enregistré une hausse significative.
Pour les personnes qui omettent de déclarer une activité de crypto-monnaie imposable, elles pourraient faire l’objet d’intérêts, de pénalités ou même de poursuites pénales. David Canedo, CPA et fiscaliste basé à Milkwaukee, affirme que les consommateurs pourraient également être confrontés à la fraude fiscale ou à l’évasion fiscale.
Canedo a noté la différence dans les périodes de temps, où l’achat de Bitcoin en 2012 et par la suite, l’encaissement de millions en 2021 est très différent des petites transactions qui ne rapportent qu’un bénéfice de 100 $ – mais cela ne dispense pas les individus de divulguer tous les détails. Il a souligné que « vous jouez avec le feu » si vous choisissez de ne pas déclarer ces investissements, même avec la période de rétrospection de trois ans de l’IRS pour toute erreur, notant qu’il n’y a pas de délai de prescription pour la fraude.
Dans les cas où un conjoint ou un ex-partenaire commercial est impliqué, l’IRS gardera certainement un œil attentif.
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