Comprendre l’Impact du 1099-DA sur les Investisseurs : Ce qu’il Faut Savoir !

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Dès 2025, les Américains effectuant des transactions de cryptomonnaies sur les échanges centralisés (CEX) devront déclarer leurs opérations auprès de l’Internal Revenue Service (IRS).

Cette réforme marque la première année d’imposition où la déclaration des transactions de crypto-monnaies sera effectuée par des tiers. Elle vise à renforcer la conformité fiscale et à garantir une taxation précise des activités liées aux actifs numériques.

Obligation de Rapport des Transactions pour les CEX Américains

Les courtiers en crypto, y compris les plateformes d’échanges sous sauvegarde comme Coinbase et Gemini, devront suivre en détail les transactions de leurs utilisateurs tout au long de l’année. Ils fourniront un nouveau formulaire fiscal, le 1099-DA, qui documentera les achats et les ventes tant pour les contribuables que pour l’IRS. Selon les informations rapportées par les médias, ces données devront être intégrées dans les déclarations fiscales de 2025, à soumettre au début de 2026.

Le formulaire 1099-DA fournira tous les détails sur les transactions. Toutefois, les courtiers ne seront pas tenus de signaler le coût d’acquisition avant l’année fiscale 2026. Ce coût d’acquisition, ou « cost basis », désigne le prix d’achat original d’un actif crypto, utilisé pour évaluer les gains ou pertes imposables.

Jessalyn Dean, vice-présidente des informations fiscales chez un fournisseur de logiciels de fiscalité crypto, a souligné que cette mise en œuvre progressive vise à faciliter la transition pour les courtiers et les contribuables.

Les délais de report diffèreront pour ceux qui effectuent des transactions sur des plateformes décentralisées comme Uniswap. Les transactions de pair à pair (P2P) seront soumises aux exigences de rapport tierce à partir de 2027. Cependant, ces plateformes décentralisées ne pourront rapporter que les recettes brutes, car elles n’ont pas accès aux informations de coût d’acquisition.

“Les entreprises tenues de fournir ces rapports sont les courtiers qui prennent possession des actifs numériques vendus par leurs clients. Ces courtiers incluent les opérateurs de plateformes de trading d’actifs numériques sous sauvegarde, certains fournisseurs de portefeuilles hébergés, des kiosques d’actifs numériques et certains processeurs de paiements d’actifs numériques,” précise l’IRS sur son site.

Les investisseurs dans des fonds négociés en bourse (ETF) basés sur le Bitcoin seront également soumis à des obligations de reportage cette année. Les émetteurs d’ETF fourniront un formulaire 1099-B ou 1099-DA, détaillant les événements imposables tels que les ventes d’actions ou les gains et pertes au sein du fonds.

Il est important de noter, selon le Trésor américain, que malgré cette augmentation des rapports, aucune nouvelle imposition n’est introduite pour les investisseurs en actifs numériques. L’objectif est plutôt de simplifier la conformité et de réduire les erreurs involontaires.

Nouvelles Règles Fiscales pour la Crypto aux États-Unis

Ce rapport arrive à peine quelques semaines après la publication par l’IRS de nouvelles directives fiscales concernant les services DeFi. Comme rapporté, les courtiers DeFi devront transmettre des données détaillées sur les clients et les transactions. Ces règles s’appliquent aux services DeFi en front-end interagissant avec les utilisateurs, mais laissent de côté les protocoles sous-jacents.

La mise en place de ces réglementations coïncide avec l’inauguration imminente de Donald Trump. Son retour à la Maison Blanche a ravivé un sentiment pro-crypto, soutenu par des politiques favorisant l’innovation blockchain et les actifs numériques.

Parmi les engagements annoncés, son administration prévoit de créer un sous-comité sénatorial sur la crypto pour apporter des clarifications et encourager l’innovation dans le secteur. Ce climat de marché optimiste reflète une attente d’un cadre réglementaire plus favorable pour la crypto.

Dans ce contexte, Anthony Pompliano, un fervent défenseur du Bitcoin, a récemment énoncé des recommandations clés pour Trump afin de renforcer la croissance du secteur. Pompliano a mentionné la nécessité de réglementations claires qui favorisent l’innovation tout en protégeant les investisseurs.

La SEC (Securities and Exchange Commission) des États-Unis devrait également connaître une révision de ses politiques sous la direction de Trump. Les acteurs du secteur anticipent un changement vers des réglementations plus accommodantes en matière de crypto, ouvrant la voie à une adoption plus large et à des directives plus claires.

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Source https://beincrypto.com/irs-to-track-crypto-transactions-on-cexs/

Crypto Week

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