Ce que vous devez savoir sur les taxes avant de réclamer votre prochain Airdrop

Bien que les parachutages cryptographiques soient souvent considérés comme de l' »argent facile », ils s’accompagnent également de responsabilités.

Au cours des derniers mois, des projets comme Ethereum Naming Service (ENS) et LooksRare ont livré respectivement des airdrops de jetons ENS et LOOKS à leurs utilisateurs. Ces deux réseaux de jetons valent désormais des centaines de millions de dollars en capitalisation boursière. Ces parachutages ont réussi à transformer les utilisateurs en fervents acteurs. Alors que de plus en plus de projets continuent de pousser vers la décentralisation, nous prévoyons davantage de parachutages en 2022 et au-delà.

Ce poste fait partie de Semaine de l’impôt. Miles Brooks, CPA, est directeur de la stratégie fiscale chez CoinLedger.

Les investisseurs qui reçoivent des parachutages doivent être conscients des implications fiscales de leurs jetons nouvellement gagnés pour éviter les mauvaises surprises de l’IRS.

La plupart du temps, la taxation des parachutages est simple. Lorsque vous recevez un airdrop, vous reconnaissez un revenu égal à la juste valeur marchande des jetons reçus au moment où vous les recevez.

L’IRS a défini et utilisé le terme airdrop dans les directives fiscales officielles (dans Revenue Ruling 2019-24). Cependant, le mot « airdrop » n’a été utilisé qu’en relation avec les airdrops suivant un hard fork de crypto-monnaie. L’agence n’a pas fourni de mot officiel sur la façon dont tous les parachutages doivent être taxés. La plupart des experts fiscaux s’accordent à dire que lorsque vous recevez un largage, l’IRS considérera que ce revenu sera repris dans votre déclaration de revenus.

Pour déterminer la juste valeur marchande de vos récompenses de largage, regardez à quel prix les jetons se négocient lorsque vous les recevez. Parfois, il n’y a pas de données de tarification immédiates disponibles pour les premiers projets symboliques. Si tel est le cas, calculez la juste valeur marchande lorsqu’un marché devient facilement disponible.

Dans certains cas, il peut être difficile de savoir exactement quand vous « recevez » des jetons. Généralement, cela se produit lorsque vous contrôlez l’actif – ou en d’autres termes, lorsque vous êtes libre de déplacer ou d’échanger vos jetons.

Si le prix de vos jetons est basé sur la valeur d’une autre crypto-monnaie telle que l’éther, vous devrez convertir le prix en dollars américains afin de le déclarer sur votre déclaration de revenus. En règle générale, les revenus de largage aérien doivent être déclarés comme «Autres revenus» à l’annexe 1.

Si vous décidez de vendre vos récompenses de largage, vous subirez un gain ou une perte en capital au moment de la vente. Il est important de noter que vous ne payez pas deux fois d’impôts sur le même revenu. Au lieu de cela, vous encourez un revenu ordinaire lorsque vous recevez pour la première fois le largage et un revenu de gain en capital une fois que vous vendez, en fonction de l’évolution du prix de vos jetons depuis le largage.

Par exemple, imaginez que vous receviez 1 000 $ d’UNI du protocole Uniswap. La valeur de vos jetons passe alors à 1 500 $ et vous décidez de vendre. Dans ce cas, vous comptabiliserez 1 000 $ de revenu ordinaire provenant du largage aérien et 500 $ de gain en capital provenant de la cession des jetons.

Si vous décidez de vous débarrasser des récompenses de largage aérien à l’avenir, vous devrez connaître la base de coût de vos jetons. Pour les revenus de largage, il s’agit de la valeur de vos jetons au moment où vous les avez reçus, plus les frais pertinents.

Dans l’exemple précédent, en récupérant 1 000 $ de revenus de largage, ces 1 000 $ deviennent votre base de coût pour ces jetons à l’avenir. Vous pouvez augmenter votre base en incluant les frais d’essence dépensés pour réclamer le largage.

Votre impôt à payer est basé sur la juste valeur marchande du largage au moment où vous le recevez. Si la valeur de vos jetons diminue de manière significative, vous devrez peut-être payer une facture fiscale importante que vous ne pourrez peut-être pas vous permettre.

Pour éviter ce scénario, il est recommandé de mettre de côté une partie de vos récompenses lorsque vous recevez votre airdrop pour couvrir la facture fiscale associée.

De nombreux investisseurs convertissent une partie de leurs revenus de largage en pièces stables lorsqu’ils les reçoivent, puis trouvent des protocoles qui offrent des récompenses en intérêts. De cette façon, les investisseurs peuvent rester préparés pour la saison des impôts tout en gagnant un revenu passif.

Une partie difficile de la taxation des parachutages est que leur exécution a changé au fil du temps et continuera de changer. Certains parachutages doivent être réclamés et ne peuvent être disponibles que dans certaines circonstances, tandis que d’autres sont automatiquement distribués aux propriétaires d’une pièce spécifique. L’IRS n’a pas encore publié de directives sur chacune de ces situations spécifiques.

Des problèmes potentiels pour les contribuables surviennent avec des parachutages non sollicités. Le largage peut apparaître sur la blockchain, mais dans certaines circonstances, une véritable « réception » peut ne pas se produire. Par exemple, devriez-vous être tenu de déclarer le revenu d’un largage si vous ne savez même pas qu’il a été reçu ?

En raison de la façon dont les parachutages peuvent être nuancés et parce qu’ils continueront probablement d’évoluer en tant qu’outil à l’avenir, il sera très difficile pour l’IRS de publier des conseils opportuns et raisonnés sur les parachutages.

Vous devriez parler à un conseiller fiscal si vous avez des questions sur la façon dont votre airdrop devrait être imposé. Les circonstances de chacun sont différentes et vous bénéficierez de l’approche qui vous convient le mieux.

Même sans directives explicites de l’IRS, il existe un consensus général parmi les experts fiscaux sur le fait que l’IRS traitera les parachutages comme un revenu lorsqu’ils seront reçus.

Il est clair que le cadre actuel de taxation des parachutages à la réception pose des problèmes. Pourrait-il y avoir une alternative simple, taxer les parachutages non pas à la réception mais uniquement à la cession ?

Il est peu probable que l’IRS accepte volontairement un tel report de revenus, et donc pour l’instant, les contribuables qui reçoivent des parachutages auront un revenu dès réception et seront obligés de naviguer à travers l’incertitude qui accompagne la taxation d’un actif émergent.

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